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對于財稅小白的3個誤區(qū)解答

來源: | 作者:征途財稅 | 發(fā)布時間: 2022-07-21 | 866 次瀏覽 | 分享到:
稅務(wù)套路千千萬,財稅小白玩不轉(zhuǎn),小編玩得轉(zhuǎn)!下面,就給那些稅務(wù)小白解答一下財稅的3個誤區(qū),1、必須有了開票,取得的進項發(fā)票才能去勾選抵扣。2、開多少稅率的發(fā)票只能對應(yīng)抵扣多少稅率的發(fā)票。3、能抵扣進項稅的只有增值稅專用發(fā)票。一起來看看吧。

必須有了開票,取得的進項發(fā)票才能去勾選抵扣。

       納稅人購進貨物、加工、修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額,除現(xiàn)行政策明確不得抵扣的情形外,均能從銷項稅中抵扣。
       均能從銷項中抵扣,并不是說必須有了開票銷售才去勾選抵扣進項發(fā)票。一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證時候,無論是否有開票銷售行為,都可以勾選抵扣,勾選后需要填寫到申報表進行申報。如果沒有銷項,那么申報表體現(xiàn)為留抵,下期有了銷項稅進行抵扣就行了,而并非必須等到有了銷項才去勾選抵扣。
       有些納稅人為了平衡稅負(fù),有了銷項才對應(yīng)去勾選抵扣,這個呢也是沒有問題的,但是這些行為誤導(dǎo)有些小白,讓他們覺得必須有開票才能勾選發(fā)票,這就是誤區(qū)。

開多少稅率的發(fā)票只能對應(yīng)抵扣多少稅率的發(fā)票

       完全不是這個匹配關(guān)系,抵扣的是符合規(guī)定的「稅額」,而不是稅率。
       我們只要取得合法的扣稅憑證,按照扣稅憑證注明的或者計算得出的稅額,就可以直接抵扣,至于是不是要和銷售稅率匹配,沒有這個說法。
       你銷售貨物的單位,對外銷售都是13%稅率的貨物,你只要支付或者承擔(dān)可抵扣的進項稅,不管是發(fā)生的勞務(wù)派遣服務(wù)取得5%的專票,還是你采購的13%的貨物發(fā)票,還是你運輸費取得9%的發(fā)票,還是你辦公室裝修取得的小規(guī)模代開的3%的專票。都是可以抵扣的。

能抵扣進項稅的只有增值稅專用發(fā)票

增值稅扣稅憑證,是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時取得或開具的記載所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額,并據(jù)此從銷項稅額中抵扣進項稅額的憑證。具體包括:
1、增值稅專用發(fā)票。
2、海關(guān)進口增值稅專用繳款書。
3、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。
4、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。
5、接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù),從稅務(wù)機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證。
6、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
7、增值稅一般納稅人支付的橋、閘通行費,取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù))。
8、通行費電子發(fā)票。
9、購進旅客運輸服務(wù)取得的增值稅電子普通發(fā)票等
并不要以為只有專票才能抵扣。

 


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